【案情】

　　腾某系某信用社职工，2010年5月至9月，腾某在担任该信用社出纳员期间，采取冒用他人名义贷款的手段，先后与信用社签订借款合同6份，共计贷款22万元。信用社发现后责成腾某到期收回贷款，并对上述6笔贷款由信贷员和信用社主任补签了审批手续。腾某将以上贷款自用或者借贷给他人，直至案发尚未偿还。

　　【分歧】

　　对于此案，有三种不同的意见：

　　第一种意见认为，公诉机关指控的罪名成立。被告人腾某非法占有金融机构资金的主观故意明显，客观方面采用冒用他人名义的手段，且骗取金融机构贷款数额巨大，其行为触犯了刑法第193条，构成贷款诈骗罪。

　　第二种意见认为，被告人腾某以非法占有为目的，利用担任本单位出纳的职务便利，将本单位资金据占为己有，其行为触犯了刑法第271条，构成职务侵占罪。　

　　第三种意见认为，被告人腾某利用职务上便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，其行为触犯了刑法第272条的规定，构成挪用资金罪。

　　【评析】

　　笔者同意第三种意见。

　　贷款诈骗罪和骗取贷款罪，客观表现方面并不需要行为人利用职务之便，行为人仅仅表现为采取编造虚假理由等隐瞒真相的方法骗取贷款手段，其骗出的贷款是据为己有。本案被告人客观行为上确采用隐瞒真相的方式，但如果不是利用其担任信用社出纳的便利，利用信用社贷款审批的漏洞，根本无法取得贷款。因此，其行为不构成骗取贷款罪或贷款诈骗罪。

　　职务侵占虽然亦是利用其职务之便，侵占的对象也是本单位的资金，但其主观故意是以非法占有为目的。而本案被告人利用职务之便，将本单位资金挪归自己使用或借给他人后，承诺所有贷款归由其负责偿还，并无非法占有故意，故亦不构成职务侵占罪。

　　挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位的资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。该罪所侵犯的客体是公司、企业或者其他单位资金的使用收益权，对象是本单位的资金，客观方面表现为行为人利用职务上的便利。结合本案，首先，被告人系本单位的出纳员趁本单位制度管理混乱之机，冒用他人身份证，与信用社签订了6份借款合同，从而将信用社的资金挪出归自己使用或者借贷给他人。其次，当被本单位发觉后，便责成其收回，其相关责任人并在审批栏内补签相关手续。这说明，该贷款贷出完全是被告人利用其职务便利得逞的。否则，上述贷款是无法贷出的，且被告人承诺以上贷款由其负责偿还。因此，本案认定被告人构成挪用资金罪更为准确。

　　（作者单位：江苏省丰县人民法院）
对外经济贸易部


对外经济贸易部关于严格审批、核发外商投资企业进、出口许可证有关问题的通知
对外经济贸易部



根据国务院有关规定，为进一步完善和加强对外商投资企业申领进出口许可证的管理，现将有关规定进一步明确如下：
一、凡审批设立外商投资企业及补偿贸易项目，其原材料、零部件的进口或产品的出口涉及进、出口许可证问题，包括企业经营中扩大经营范围、增、减原批准的许可证数量、一次性出口许可证商品等，均应由各省、自治区、直辖市、计划单列市经贸厅、委正式行文报经贸部，经贸部
审核后，以部函正式批复。
二、在经贸部正式批文规定的许可证数量内，凡企业自产产品，符合批文规定的、发证机关应根据批文核准发证。凡没有经贸部对该企业许可证的部发文或部函发文的，一律不予发证。各发证单位应严格审查。
三、再次重申，不准外商投资企业擅自收购产品出口，一经发现，均按非法经营处理。如为解决外汇收支平衡而需收购产品出口，应按国家有关法规报批。



1993年10月5日