宁夏回族自治区吴忠市人民政府办公室


吴忠市人民政府办公室关于印发《吴忠市住宅专项维修资金管理办法》的通知

吴政办发[2009]77号


市政府各部门、直属事业单位，各乡镇人民政府（管委会）：
《吴忠市住宅专项维修资金管理办法》已经市人民政府第22次常务会议研究通过，现印发给你们，请遵照执行。
附件：《吴忠市住宅专项维修资金管理办法》
2009年5月22日

吴忠市住宅专项维修资金管理办法
　　第一章 总 则
　　第一条　为了规范住宅专项维修资金的交存、使用和管理，维护住宅专项维修资金所有者的合法权益，依据国务院《物业管理条例》、建设部、财政部《住宅专项维修资金管理办法》，结合我市实际，制定本《办法》。
　　第二条　本办法适用于本市市区内住宅专项维修资金的交存、使用、管理和监督。
　　本办法所称住宅专项维修资金，是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。
　　第三条　本办法所称住宅共用部位，是指根据法律、法规和房屋买卖合同，由单幢住宅内业主或者单幢住宅内业主及与之结构相连的非住宅业主共有的部位，一般包括住宅的基础、承重墙体、柱、梁、楼板、屋顶以及户外的墙面、门厅、楼梯间、走廊通道等。
　　本办法所称共用设施设备，是指根据法律、法规和房屋买卖合同，由住宅业主或者住宅业主及有关非住宅业主共有的附属设施设备，一般包括电梯、天线、照明、消防设施、绿地、道路、路灯、沟渠、池、井、非经营性车场车库、公益性文体设施和共用设施设备使用的房屋等。
　　第四条　住宅专项维修资金管理实行专户存储、专款专用、所有权人决策、政府监督的原则。
　　第五条　市房产行政主管部门、财政部门、乡镇人民政府和社区居民委员会，按照各自职责，负责市区住宅专项维修资金的指导和监督工作。
　　第二章 交 存
　　第六条　下列物业的业主应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金：
　　(一)住宅，但一个业主所有且与其他物业不具有共用部位、共用设施设备的除外；
　　(二)住宅小区内的非住宅或者住宅小区外与单幢住宅结构相连的非住宅。
　　前款所列物业属于出售公有住房的，售房单位应当按照本办法的规定交存住宅专项维修资金。
　　第七条　商品住宅的业主、非住宅的业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，首期住宅专项维修资金按照每平方米建筑面积10元交存至所在地住宅专项维修资金的专户。
　　房产行政主管部门应根据本市情况，合理确定、公布住宅专项维修资金的首期交存数额，并适时调整。
　　第八条　出售公有住房的，按照下列规定交存住宅专项维修资金：
　　(一)业主按照所拥有物业的建筑面积交存住宅专项维修资金，每平方米建筑面积交存首期住宅专项维修资金的数额为当地房改成本价的2%；
　　(二)售房单位按照住宅售房款的20%，从售房款中一次性提取住宅专项维修资金。
　　第九条　业主交存的住宅专项维修资金属于业主所有。公有住房售房单位交存的住宅专项维修资金属于公有住房售房单位所有。
　　第十条　物业管理区域内的物业服务用房、公用设施设备间、设备架空层、物业管理区域内按规划配建的非机动车车库(棚)、建设单位以物业买卖合同或者其他书面形式承诺全体业主所有的配套房屋不交纳住宅专项维修资金。
　　物业管理区域内，不属全体业主所有的车库等其他非住宅物业的所有人应当按本办法第七条规定，依据产权证上登记的建筑面积交存住宅专项维修资金。房地产开发项目办理权属初始登记时，开发建设单位未售出的物业，由开发建设单位按相应的标准交存。
　　第十一条　房产行政主管部门应当委托一家国有商业银行作为本市住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开立住宅专项维修资金专户。
　　接受委托开设住宅专项维修资金专户的国有商业银行应当与房产行政主管部门签订资金监管协议，并符合以下要求：
　　(一)开立住宅专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账，按小区楼号设分户账；
　　(二)建立住宅专项维修资金查询制度，接受业主委员会对其分户账中住宅专项维修资金使用、增值收益和账面余额的查询；
　　(三)建立住宅专项维修资金收取、使用、分摊、过户等资金管理制度。
　　第十二条　业主大会成立前，业主交存的住宅专项维修资金由房产行政主管部门负责代管。房产行政主管部门应当委托一家国有商业银行作为住宅专项维修资金的专户管理银行，接受委托的国有商业银行应当符合本办法第十一条的规定。
　　第十三条　住宅专项维修资金应当按以下程序及时限交存：
　　(一)商品房购房人与开发建设单位签订商品房买卖合同后，购房人应将首期住宅专项维修资金足额存入住宅专项维修资金专户。具体程序如下：
　　1.房地产开发建设单位应当在办理商品房预售许可证前，到物业所在地房产行政主管部门办理住宅专项维修资金备案手续。2.经物业所在地房产行政主管部门确认后，分户开具《住宅专项维修资金交存通知单》交予购房人。3.购房人持交存通知单到承办银行交存住宅专项维修资金。4.购房人凭交存凭证和相关资料办理房屋所有权登记手续。
　　(二)已售公有住房的业主应当在办理房改手续前，将首期住宅专项维修资金存入住宅专项维修资金专户或者交由售房单位存入住宅专项维修资金专户。公有住房售房单位应当在收到售房款之日起30日内，将提取的住宅专项维修资金存入住宅专项维修资金专户。
　　第十四条　未按本办法规定交存首期住宅专项维修资金的，开发建设单位或者公有住房售房单位不得将房屋交付购买人。
　　第十五条　代收住宅专项维修资金的单位应当出具由财政部或者自治区人民政府财政部门统一监制的住宅专项维修资金专用票据。
　　第十六条　业主大会成立后，决定自行管理住宅专项维修资金的, 应当按照下列规定划转业主交存的住宅专项维修资金：
　　(一)业主大会应当委托所在地一家国有商业银行作为本物业管理区域内住宅专项维修资金的专户管理银行，并在专户管理银行开立住宅专项维修资金专户。
　　开立住宅专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账。
　　(二)业主委员会应当通知市房产行政主管部门。
　　市房产行政主管部门应当在收到业主委员会通知之日起30日内，通知专户管理银行将该物业管理区域内业主交存的住宅专项维修资金账面余额划转至业主大会开立的住宅专项维修资金账户，并将有关账目等移交业主委员会。业主大会决定委托市房产行政主管部门管理住宅专项维修维修资金账目的，市房产行政主管部门应在专项维修资金账户下为业主大会开设专户，将已缴纳的专项维修资金全额转入该账户，由业主大会监督。
　　第十七条　住宅专项维修资金划转后的账目管理单位，由业主大会决定。业主大会应当建立住宅专项维修资金管理制度。
　　业主大会开立的住宅专项维修资金账户，应当接受市房产行政主管部门的监督。
　　第十八条　业主分户账面住宅专项维修资金余额不足首期交存额30%的，应当及时续交。
　　成立业主大会的，住宅专项维修资金续交的标准和方案由业主委员会拟定，提交业主大会决定后，业主委员会具体负责实施。
　　未成立业主大会的，住宅专项维修资金续交标准按当年度市政府公布的标准执行，业主应当将续交的住宅专项维修资金交存到专户管理银行。
　　第三章　 使 用
　　第十九条　住宅专项维修资金应当专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造，不得挪作他用。
　　第二十条　使用住宅专项维修资金的，应当分别从列支范围内具有共有关系的业主账户中，按照各自拥有物业建筑面积的比例分摊列支。
　　第二十一条　住宅专项维修资金划转至业主大会管理前，需要使用住宅专项维修资金的，按照以下程序办理：
　　(一)物业服务企业、房屋管理单位或相关业主根据维修和更新、改造项目提出使用建议，在所涉及业主的公共活动区域内公示7日；
　　(二)住宅专项维修资金列支范围内专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主讨论通过使用建议；
　　(三)物业服务企业、房屋管理单位或相关业主按使用建议组织实施；需要对使用建议的必要性及费用预算进行鉴定的，应当委托专业机构鉴定并出具鉴定报告，鉴定费用计入本次使用成本；
　　(四)物业服务企业、房屋管理单位或相关业主持资金支用申请、相关业主出具的书面确认证明(经鉴定的，应提供专业机构鉴定报告)、住宅专项维修资金列支范围的业主名册等资料向市房产行政主管部门申请列支；
　　(五)经市房产行政主管部门或公有住房住宅专项维修资金管理单位审核同意后，按申请额度的30～50%，通知专户管理银行向施工单位划转；
　　(六)工程竣工验收合格后，申请人持施工承包合同、经审定的工程(预)决算书、工程发票、业主委员会或相关业主代表验收合格证明等资料到市房产行政主管部门办理资金结算手续，通知专户管理银行划转所需资金的剩余部分。
　　第二十二条　住宅专项维修资金划转业主大会管理后，需要使用住宅专项维修资金的，按照以下程序办理：
　　(一)物业服务企业按项目提出使用方案，使用方案应当包括拟维修和更新、改造的项目、费用预算、列支范围、发生危及房屋安全等紧急情况以及其他需临时使用住宅专项维修资金情况的处置办法等；
　　(二)业主委员会在物业区域内公示使用方案，并经住宅专项维修资金列支范围内专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主讨论通过；
　　(三)物业服务企业按照使用方案向业主委员会申请列支；
　　(四)业主委员会依据使用方案审核同意，并报市房产行政主管部门进行备案。市房产行政主管部门发现不符合有关法律、法规、规章和使用方案的，应当责令改正；
　　(五)业主委员会查验相关材料后，向专户管理银行发出划转住宅专项维修资金的通知；
　　(六)专户管理银行将所需住宅专项维修资金划转至维修单位。
　　第二十三条　住宅专项维修资金余额不足支付维修工程款时，差额部分由业主大会或相关业主提出分摊方案，业主大会或相关业主提出分摊方案应向市房产行政主管部门备案。
　　第二十四条　发生危及房屋安全等紧急情况，需要立即对住宅共用部位、共用设施设备进行维修和更新、改造的，按照以下规定列支住宅专项维修资金：
　　(一)住宅专项维修资金划转业主大会管理前，按照本办法第二十一条第四项、第五项、第六项的规定办理；
　　(二)住宅专项维修资金划转业主大会管理后，按照本办法第二十二条第三项、第四项、第五项、第六项的规定办理。
　　发生前款情况后，未按规定实施维修和更新、改造的，市房产行政主管部门可以组织代修，维修费用从相关业主住宅专项维修资金分户账中列支。
　　第二十五条　下列费用不得从住宅专项维修资金中列支：
　　(一)依法应当由开发建设单位或施工单位承担的住宅共用部位、共用设施设备维修和更新、改造费用；
　　(二)依法应由相关单位承担的供水、供电、供气、供热、通讯、有线电视等管线和设施设备的维修、养护费用；
　　(三)应当由当事人承担的因人为损坏住宅共用部位、共用设施设备所需的修复费用；
　　(四)根据物业服务合同约定，应当由物业服务企业承担的住宅共用部位、共用设施设备的维修和养护费用。
　　第二十六条　下列资金应当转入住宅专项维修资金滚存使用：
　　(一)住宅专项维修资金的存储利息；
　　(二)利用住宅共用部位、共用设施设备进行经营的，业主所得收益，但业主大会另有决定的除外；
　　(三)住宅共用设施设备报废后回收的残值。
　　第四章　监督管理
　　第二十七条　业主转让房屋时，该房屋节余的住宅专项维修资金不予退还,随房屋所有权同时过户，受让人应当持住宅专项维修资金过户协议、房屋权属证书、身份证等办理更名手续。原业主未交纳住宅专项维修资金的，应当按年度公布执行的交存标准补交住宅专项维修资金。
　　第二十八条　因拆迁、自然灾害或其他原因致使房屋灭失的, 住宅专项维修资金按账面余额退还给业主。
　　第二十九条　市房产行政主管部门及业主委员会，应当每年至少一次与专户管理银行核对住宅专项维修资金账目，并向业主、公有住房售房单位公布下列情况：
　　(一)住宅专项维修资金交存、使用、增值收益和结存的总额；
　　(二)发生列支的项目、费用和分摊情况；
　　(三)业主、公有住房售房单位分户账中住宅专项维修资金交存、使用、增值收益和结存的金额；
　　(四)其他有关住宅专项维修资金使用和管理的情况。
　　业主、公有住房售房单位对公布的情况有异议的，可以要求复核。
　　第三十条　专户管理银行应当每年至少一次向市房产行政主管部门及业主委员会发送住宅专项维修资金对账单。
　　市房产行政主管部门及业主委员会对资金账户变化情况有异议的，可以要求专户管理银行进行复核。
　　第三十一条　住宅专项维修资金的管理和使用，应当依法接受审计部门的监督审计。
　　第三十二条　住宅专项维修资金的财务管理和会计核算应当执行财政部门的有关规定。
　　地方财政部门应当加强对住宅专项维修资金收支财务管理和会计核算制度执行情况的监督。
　　第三十三条　住宅专项维修资金专用票据的购领、使用、保存、核销管理，应当按照自治区财政部门的有关规定执行，并接受财政部门的监督检查。
　　第五章　法律责任
　　第三十四条　公有住房售房单位有下列行为之一的，由市人民政府财政部门会同市房产行政主管部门责令限期改正：
　　(一)未按本办法第八条、第十三条第二项规定交存住宅专项维修资金的；
　　(二)违反本办法第十四条规定将房屋交付买受人的；
　　(三)未按本办法第二十条规定分摊维修、更新和改造费用的。
　　第三十五条　开发建设单位违反本办法第十四条规定将房屋交付买受人的，由市人民政府房产行政主管部门责令限期改正；逾期不改正的，处以3万元以下的罚款。
　　第三十六条　违反本办法规定，挪用住宅专项维修资金的，由市人民政府房产行政主管部门追回挪用的住宅专项维修资金，没收违法所得，可以并处挪用金额两倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。
　　物业服务企业挪用住宅专项维修资金，情节严重的，除按前款规定予以处罚外，还应由颁发资质证书的部门吊销资质证书。
　　市人民政府房产行政主管部门挪用住宅专项维修资金的，由上一级人民政府建设(房产)行政主管部门追回挪用的住宅专项维修资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第三十七条　对违反住宅专项维修资金专用票据管理规定的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定追究法律责任。
　　第三十八条　市人民政府房产行政主管部门、财政部门及其工作人员利用职务上的便利，收受他人财物或者其他好处，不依法履行监督管理职责，或者发现违法行为不予查处的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第六章　附 则
　　第三十九条　本办法实施前，商品住宅和已出售的公有住房未建立住宅专项维修资金的，业主应当按照本规定交纳住宅专项维修资金；乡镇人民政府、社区居民委员会向购买人和公有住房售房单位做好宣传、解释工作，督促购买人和公有住房售房单位按年度公布执行的交存标准补交住宅专项维修资金。物业服务企业可以根据物业服务合同约定，代业主归集住宅专项维修资金。有车位场地使用费等共有部分收益的，主要用于补充专项维修资金。
　　第四十条　有两个以上业主的非住宅物业的住宅专项维修资金的管理，参照本《办法》执行。
　　第四十一条　本《办法》自公布之日起施行。

财政部等


乡（镇）国库管理办法（暂行）
（1993年5月12日财政部、中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行发布）

前言
为加强乡（镇）国库管理，促进农村经济和各项事业的发展，根据《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则的有关规定，特制订本办法。

第一章 总 则
第一条 乡（镇）国库是国家金库的组成部分。其名称定为：中华人民共和国国家金库××县（市）××乡（镇）金库，简称乡（镇）国库。
第二条 乡（镇）国库原则上设在当地的专业银行办事处或营业所。办事处或营业所主任兼乡（镇）国库主任。乡（镇）国库业务由办事处或营业所会计兼办，业务量大的应有专人办理。经办乡（镇）国库业务的人员应保持相对稳定。
第三条 乡（镇）国库的业务工作受县（市）支库直接领导。乡（镇）国库应根据上级国库的要求，定期报告工作情况，县（市）支库负责对乡（镇）国库业务工作进行指导、检查。
第四条 乡（镇）国库库款的支配权属同级财政机关。其他任何单位无权动用乡（镇）国库存款，也无权冻结乡（镇）财政存款帐户。
第五条 乡（镇）人民政府应加强对乡（镇）国库的领导，监督所属部门、单位不得超越国库规定的范围动用乡（镇）国库库款。

第二章 职责与权限
第六条 乡（镇）国库是办理国家预算收支的基层单位，在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。乡（镇）国库的基本职责如下：
（一）准确、及时地收纳乡（镇）级预算收入。根据乡（镇）财政体制确定的预算收入范围和分成、留解比例，正确、及时地办理县（市）、乡（镇）财政收入的划分、留解。
（二）按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法，为乡（镇）级财政机关开立帐户。根据财政机关填发的拨款凭证，及时办理乡（镇）级财政库款的支拨。
（三）对乡财政库款和预算收支进行会计帐务核算。按期向县（市）支库和乡（镇）财政、税务机关报送日报、月报和年度决算报表，定期同财政、税务机关对帐，以保证数字准确一致。
（四）协助乡（镇）财政、税务机关组织预算收入及时入库。根据财政、税务机关填发的凭证核收滞纳金。对屡催不缴的按国家税法规定办理扣收应缴的预算收入。
（五）按照财政制度规定的退库范围和审批程序，办理并监督乡（镇）财政库款的退付。
（六）办理上级国库交办的同乡（镇）国库有关的其他工作。
第七条 乡（镇）国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确执行国库制度和预算管理规定。乡（镇）国库的主要权限如下：
（一）监督乡（镇）征收机关所收的预算收入是否按规定全部缴入国库。如发现拖延和违章不缴的，应及时查究处理。
（二）对于擅自变更上级财政机关规定的收入划分办法和分成留解比例的，有权拒绝执行。
（三）对不符合国家规定要求办理退库的，有权拒绝办理。
（四）监督乡（镇）财政存款的开户和财政库款的支拨。对违反财经制度规定的，有权拒绝支付。
（五）对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级国库报告。
（六）对不符合规定的缴库和退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，有权拒绝受理。

第三章 预算收入的收纳、划分与退付
第八条 乡（镇）国库负责办理乡（镇）级财政固定收入和县（市）、乡（镇）两级分成收入的收纳、划分、留解。中央、省（区、市）、市级预算收入和县（市）级预算固定收入的收纳，均作为国库经收处业务，按《专业银行办理国库业务管理办法》的规定办理。
第九条 乡（镇）级国库预算收入由乡（镇）财政、税务机关组织征收和监交，并按照有关规定全部缴入乡（镇）国库。任何单位或个人不得截留、坐支或自行保管。
第十条 乡（镇）征收机关自收汇缴的税款和其他预算收入应于当日全额入库；不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费帐户和其他帐户。征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须经同级财政机关核准，通过乡（镇）国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。
第十一条 乡（镇）国库收纳的预算收入应按规定逐日报解，如当日确实来不及的，可在次日上午办理（累计收入不足1000元时，可在5日内报解，但月末日必须扫数报解入库），不得将上解款项截留和挪作他用。
第十二条 乡（镇）国库收纳的预算收入的退库，必须在国家规定的退库范围内，按照规定的审批程序办理。属于下列范围，可以办理收入退库。
（一）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；
（二）改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的；
（三）企业上缴税款，超过应缴数额需要退库的；
（四）上级财政机关明文规定或专项批准的其他退库项目。
凡是不符合规定的退库，乡（镇）财政、税务机关不得办理审批手续，乡（镇）国库有权拒绝办理。
乡（镇）国库收到征收机关签发的“收入退还书”，在审查办理退库时，如有必要，可要求批准机关提供有关文件、“退库申请书”或“决议书”。
第十三条 县（市）、乡（镇）分成收入的退库，按照县（市）财政、征收机关批准的文件办理。乡（镇）国库不得办理县（市）以上各级预算收入的退付，违者必须限期追回退还的资金。
第十四条 预算收入的退库，原则上通过转帐办理，不支付现金；对个别特殊情况必须退付现金的，财政、征收机关应从严审核后，并在“收入退还书”上加盖“退付现金”的戳记方可办理。
第十五条 乡镇三资企业及外籍人员的退库业务，原则上由县（市）支库按有关规定办理；退库业务量大的，可经县（市）财政、国库部门批准后，由乡（镇）国库办理。

第四章 会计科目、帐簿、凭证和报表
第十六条 乡（镇）国库会计核算，应当按照《中华人民共和国会计法》的规定，严密核算手续，健全帐簿、报表，保证预算收入数字完整、准确。
乡（镇）国库会计核算的方法，应严格按照《中国人民银行会计基本制度》和《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的具体要求执行。
乡（镇）国库的会计事务处理，必须日清月结，不得拖延积压，不得以表代帐。
乡（镇）国库对预算收入的核算报解，按照国家预算收入科目所列款项核算。
第十七条 会计科目是正确核算和综合反映国库业务活动的重要依据。乡（镇）国库的库款上划、下拨使用银行系统联行的有关科目。乡（镇）国库使用的会计科目如下：
（一）“地方财政库款”。乡（镇）预算收入和预算支出用本科目核算。
（二）“财政预算外存款”。乡（镇）财政预算外资金及自筹资金的收支，使用本科目核算。
（三）“待结算财政款项”。本科目为过渡性科目。每天收纳的地方预算收入暂记本科目，待划分报解后结清本科目。
对以上这部分财政性存款，可视同一般性存款向人民银行办理缴存。
第十八条 国库会计帐簿，是以会计凭证为依据，运用会计帐户，全面、系统、连续地记录、反映和监督各项财政预算收支以及往来款项的核算工具。乡（镇）国库应按下列规定设置总帐、分户帐和登记簿。
（一）总帐。按国库会计科目设置。
（二）分户帐。
1．地方财政库款分户帐。
2．财政预算外及自筹资金存款分户帐。
3．待结算财政款项分户帐。
（三）登记簿。
1．地方预算收入登记簿。按预算收入科目分别登记。
2．地方预算支出登记簿。按预算支出科目分别登记。
3．退库登记簿。按退付项目、金额逐笔登记。
第十九条 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明和记帐的依据。国库使用的会计凭证一般分为原始凭证和记帐凭证两种。原始凭证分为收入缴库凭证、收入退付凭证、更正收入错误凭证、库款支付凭证和上划库款凭证5种。记帐凭证是根据原始凭证或原始凭证汇总表，按业务内容和应用的会计科目，加以归类整理而编制的，是登记帐簿的依据。符合记帐凭证要求的其他凭证，也可以代替记帐凭证。
第二十条 国库会计收入缴库凭证为“缴款书”，是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是财税机关、国库及缴款单位分析检查预算收入任务完成情况、进行记帐统计的重要基础资料。乡（镇）国库收纳预算收入时，一律凭统一规定的“缴款书”办理。征收机关应按“缴款书”内容认真填写，并对自填单位加强辅导检查。乡（镇）国库必须比照对银行收付款凭证的审查要求，加强对“缴款书”的审核工作，对“缴款书”填写中发生的问题，要及时通知征收机关予以纠正。“缴款书”具备以下12项内容：
1．填制年月日；
2．人民币大、小写金额；
3．凭证号码和银行的会计分录；
4．银行有关经办人员印章；
5．付款（缴款）单位的户名、开户银行和帐号；
6．缴款单位的银行转帐印章（预留银行的印鉴）；
7．收款单位财政机关名称及收款国库名称；
8．预算级次；
9．预算科目“款”、“项”、“目”的名称（不得只填科目代号）；
10．缴款所属预算计划年度、月份；
11．滞纳金的计算；
12．纳税的计算根据。
第二十一条 “缴款书”的种类，分为工商税收专用缴款书、一般缴款书、其他专用缴款书3种。
（一）工商税收专用缴款书（见附件格式一），一式六联。各联用途：
第一联：收据（代完税证），国库收款盖章后，退给缴款单位或个人；
第二联：付款凭证，代替缴款单位的转帐支票，由缴款单位开户银行作付出传票（记帐凭证）；
第三联：收款凭证，由收款国库作收入传票（记帐凭证）；
第四联：回执，国库收款盖章后随收入日报表一同上划县（市）支库，由县（市）支库转县（市）征收机关；
第五联：报查，国库收款盖章后退同级征收机关；
第六联：存根，税务机关留存。
税务机关征收的各项税收，除涉外税收、国营企业所得税外，均使用工商税收专用缴款书。
（二）一般缴款书（见附件格式二），一式五联。各联用途：
第一联：收据，国库收款盖章后，退给缴款单位或个人；
第二联：付款凭证，代替缴款单位的转帐凭证，由缴款单位开户银行作付出传票（记帐凭证）；
第三联：收款凭证，由收缴国库作收入传票（记帐凭证）；
第四联：回执，国库收款盖章后退征收机关；
第五联：报查，国库收款盖章后退同级财政机关。
实现利润包干办法的国营企业上缴的利润以及其他企业收入、各机关事业单位上缴的其他收入等使用一般缴款书。
（三）其他专用缴款书，包括国营企业所得税、涉外税收、海关征收或代征的税收等专用缴款书。
1．国营企业所得税专用缴款书（见附件格式三）。
2．涉外税收专用缴款书，包括外国企业所得税、中外合资经营企业所得税、工商统一税、个人所得税等专用缴款书（见附件格式四、五、六、七）。
3．其他不属于税收、利润和其他收入的缴款书。如：税务机关负责征收的国家能源交通重点建设基金专用缴款书和国家预算调节基金缴款书（见附件格式八、九）。
农业税缴款书可以使用一般缴款书。如需要使用特定的专用缴款书，可由省、自治区、直辖市财政部门与分库自定。
第二十二条 乡（镇）国库按规定退付预算收入时，一律凭“收入退还书”办理。收入退还书为国库收入退库凭证（见附件格式十），一式五联。各联用途：
第一联：报查，由退款国库盖章后上划县（市）支库，由县（市）支库按征收单位退签证收入退还书的税务机关或财政机关；
第二联：付款凭证，由退款国库作付出传票（记帐凭证）；
第三联：收入凭证，由收缴单位开户银行作收入传票（记帐凭证）；
第四联：收帐通知，由收款单位开户银行通知收款单位收帐；
第五联：付款通知，由国库随收入日报表送退款的征收机关。
第二十三条 “更正通知书”为国库更正错误的凭证（见附件格式十一）。乡（镇）财税机关、国库和缴款单位，在办理预算收入的收纳、退还和报解时，都应认真办理，事后发现个别的错误事项，按下列方法办理更正：
（一）“缴款书”的预算级次、预算科目等填写错误，由征收机关填制“更正通知书”，送国库更正。
（二）国库在编制收入日报表或分成上缴工作中发生的错误，由国库进行更正。
（三）发现错误均应及时办理，并在发现错误的当月调整帐表，不再变更以前月份的帐表。年终整理期内，更正上年度的错误，均在上年度决算中调整。“更正通知书”的联数和各联用途如下：
征收机关更正缴款的更正通知书一式三联。第一联征收机关留存；第二、三两联送国库审核签章更正后，第二联国库留存，凭以更正当日收入的帐表，第三联随收入日报表送征收机关。
第二十四条 库款支付凭证。乡（镇）财政机关的预算拨款、同城预算拨款及拨款的缴回，使用“预算拨款凭证”（见附件格式十二）。预算拨款凭证联数和各联用途如下：
第一联：付款凭证，由付款国库作付出传票；
第二联：收入凭证，由收缴单位开户银行作收入凭证；
第三联：收款通知，由收款单位开户银行作收入凭证；
第四联：回单，由国库盖章后退给拨款单位作回单。
第二十五条 国库报表是国库对预算收入原始凭证等会计资料进行归类汇总的书面报告。它是财政部门掌握支出拨款、分析检查和汇编国家预算收入情况的唯一合法依据，也是税务机关检查税收入库情况的根据。乡（镇）国库必须及时、准确、完整地编报各种会计报表。
（一）乡（镇）国库报表分为日报、月报、年度决算报表3类。
日报表是乡（镇）国库的基本报表，月报表、年度决算报表按预算科目反映累计数。
（二）乡（镇）国库日报表，分为预算收入日报表（见附件格式十三）、分成收入计算日报表（见附件格式十四）、财政库存日报表（见附件格式十五）3种。
1．预算收入日报表，是国库分款收纳预算收入的基础报表。征收机关据以检查收入分款入库情况，并逐日对帐。本表一式6份，乡（镇）国库、财政、税务各1份；3份报县（市）支库，县（市）支库留存1份，送县财政、税务机关各1份。
2．分成收入计算日报表，是计算乡（镇）财政和县级财政每日分成留解的报表。本表按照县财政局规定的分成比例计算填制，一式6份。乡（镇）国库、财政、税务各1份；其余3份报县（市）支库，县（市）支库留存1份，送县（市）财政、税务各1份。没有分成上解任务的乡（镇）也要求每日上报分成收入计算日报表，以便县（市）支库计算全县（市）乡（镇）预算收入并与省（区、市）进行分成划解。
3．财政库存日报表，是乡（镇）国库向乡（镇）财政机关报告、核对财政预算库款数额的报表。乡（镇）国库根据财政库款帐户余额填制本表一式2份，1份报送乡（镇）财政，1份留存。
各地可以根据需要，增加乡（镇）其他收入日报表。
（三）月报表（见附件格式十六），是预算收入日报表定期综合报表。每月终了，乡（镇）国库根据预算收入分户帐或登记簿的余额编制月份报表一式6份，按规定的期限与财政所、税务所（组）对帐无误后，乡（镇）国库、财政、税务各1份；3份报县（市）支库，县支库留存1份，送县财政、税务机关各1份。具体对帐日期可由乡（镇）财、税、库协商确定。
（四）年度决算报表（见附件格式十六）。年度决算是国库一年来收纳、报解国库预算收入的总结。根据预算收入分户帐编制国库年度决算报表。年度终了，由乡（镇）国库根据预算收入分户帐或登记簿的年终余额编制年度报表一式6份。按规定期限与财政、税务机关对帐无误后，乡（镇）国库、财政、税务各1份；3份报县支库，县支库留存1份，送县财政、税务机关各1份。

第五章 会计核算手续
第二十六条 乡（镇）国库根据缴款单位或个人填写的“缴款书”（包括征收机关自收汇缴的缴款书），经审核无误后办理预算收入的收纳。具体报解划款手续：
发生预算收入时，会计分录为：
借（付）：××存款或现金
贷（收）：待结算财政款项
报解预算收入时，属于应上解县的分成部分，会计分录为：
借（付）：待结算财政款项
贷（收）：县辖往来
属于乡（镇）本级的预算收入，会计分录为：
借（付）：待结算财政款项
贷（收）：地方财政库款
第二十七条 乡（镇）财政库款的支拨，必须根据乡（镇）财政机关填写的支付凭证办理，在其库款的余额内支付。乡（镇）财政所应将拨款使用的印鉴，送乡（镇）国库备验。乡（镇）国库对财政机关填写的内容不完整、用途不符合规定的拨款凭证不予受理；对超过库款余额或与预留印鉴不符的拨款，一律拒绝支付；对财政库款的支付只办理转帐，不支付现金。具体支拨手续：
发生支拨时，会计分录为：
借（付）：地方财政库款
贷（收）：××存款或县辖往来

第六章 附 则
第二十八条 乡（镇）国库的各种会计凭证分别由县（市）以上财政、税务机关按本办法规定统一印制；各种会计报表，由县（市）支库按办法规定统一印制。
第二十九条 乡（镇）国库使用的印章，由地（市）中心支库按照总库规定的统一规格制发。
第三十条 乡（镇）国库业务代办费、业务费及培训费的拨付标准和拨付办法，由各地财政、银行根据当地情况协商制定。
第三十一条 各级财政、税务机关和专业银行应积极支持乡（镇）国库的工作。县（市）、乡（镇）财税机关应及时提供有关文件资料。如国家预算收支科目、乡（镇）级预算、县（市）、乡（镇）两级财政收支划分范围和预算收入分成比例、财政收入退库办法等有关规定以及与国库工作有关的财税规章制度等等。基层税务机关应采取切实可行的措施，以保证乡（镇）国库各项业务的正常开展。专业银行要积极配合县（市）支库做好乡（镇）国库的核算、管理工作。
第三十二条 乡（镇）国库业务应作为主管专业银行的业务考核、评比内容。其业务培训和评比竞赛工作，由县（市）国库、财政机关和主管专业银行共同负责。
第三十三条 本办法的修订权和解释权属中华人民共和国财政部、中国人民银行。未尽事宜，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、人民银行可结合实际情况制订补充办法。
第三十四条 本办法自1993年7月1日起执行。附：会计凭证、会计帐簿和会计报表格式（略）格式一至格式十六略。