新疆维吾尔自治区哈密地区行政公署办公室


哈行办发〔2008〕76 号


关于印发哈密地区行政事业单位国有资产处置管理办法的通知

各县（市）人民政府，地区各委、办、局，地直各行政事业单位：
《哈密地区行政事业单位国有资产处置管理办法》已经2008年第7次行署办公会研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。


二○○八年八月二十日　　　　

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哈密地区行政事业单位国有资产处置管理办法

第一章　总则

第一条　为加强行政事业单位国有资产的管理，规范国有资产处置行为，根据国家财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》等文件精神，参照财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业资产损失财务处理暂行办法》等有关规定，结合地区实际，制定本办法。
第二条　本办法适用于地区各级各类占有、使用国有资产的行政事业单位。
第三条　地区国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）依照权限，负责地区国有资产的日常监管工作。
第四条　行政事业单位国有资产的处置，是指行政事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让及产权核销的一种行为。包括国有资产无偿调拨、捐赠、出售、置换、股权转让、报废、报损以及货币性资产损失等方式。
第五条　行政事业单位需处置的国有资产范围包括：
（一）闲置资产；
（二）经技术鉴定，确需报废、淘汰的资产；
（三）由于单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；
（四）盘亏、呆帐及非正常损失的资产；
（五）已超过使用年限无法使用的资产；
（六）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。
第六条　资产处置应当由行政事业单位资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定，提出意见后报送审批。
第七条　行政事业单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。资产的处置应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式公开进行处置。
第八条　行政事业单位国有资产处置收入属于国家所有，按《哈密地区国有资产收益收缴管理试行办法》的规定办理。
第九条　行政事业单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行清查登记，编制清册，报送国资、财政部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。

第二章　国有资产处置审批权限

第十条　行政事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。
第十一条　行政事业单位国有资产处置的审批权限。行政事业单位处置占有、使用的房屋、建筑物、土地、车辆等国有资产，单位价值（原值）在10万元以下的，经主管部门、财政部门审核后，报国资委审批。单位价值（原值）在10万元以上的，经主管部门、财政部门审核后，报国资委党委审批。单位价值（原值）在30万元以上的，经地区主管部门、财政部门审核，由国资委提出意见后，报地委财经工作领导小组审批。
第十二条　国资委出具的“行政事业单位国有资产处置批复”是调整单位有关资产、资金账目的原始凭证，是办理国有资产产权变更的依据。

第三章　国有资产调拨、捐赠

第十三条　行政事业单位国有资产以调拨、捐赠方式处置的，首先提出申请报告（含书面报告、审批表），经主管部门、财政部门审核后，报国资委，由国资委按审批权限审批。提交的文件、证件及资料如下：
（一）资产价值的凭证。含购货单据（发票、收据）、工程决算副本、记帐凭证复印件、固定资产卡片等（复印件需加盖单位公章）；
（二）拟调拨、捐赠资产的名称、数量、规格、单价清册；
（三）资产目前使用情况说明；
（四）行政事业单位国有资产调拨、捐赠审批表（附件1）；
（五）因撤销、合并、分立而移交资产的，必须提供撤销、合并、分立的批文；
（六）单位领取的《新疆维吾尔自治区行政事业单位国有资产占有、使用权登记证》；
（七）其它相关资料。
第十四条　符合第十三条之规定的,国资委应及时出具调拨、捐赠国有资产划转批复文件。
第十五条　行政事业单位国有资产确因工作需要调拨的，调拨对象原则上为行政事业单位和经常性财政补助的事业单位。行政事业单位国有资产确因工作需要捐赠的，原则上只能限于公益性和救济性捐赠。
第十六条　行政事业单位应当根据国资委国有资产划转批复文件，按规定程序调整资产、资金账目，并办理国有资产变动产权登记等相关手续。

第四章　国有资产出售

第十七条　行政事业单位国有资产以出售方式进行处置的，依照审批权限审批，应当坚持“公开、公平、公正”的原则，在国资委、财政部门认可的产权交易场所或国资委、财政部门的监督管理下进行公开交易，并提交以下文件、证件及资料：
（一）资产价值的凭证。含购货单据（发票、收据）、工程决算副本、记帐凭证复印件、固定资产卡片（复印件需加盖单位公章）；
（二）行政事业单位国有资产产权交易审批表（附件2、5、6）；
（三）资产目前使用情况说明；
（四）经由法定鉴定机构或具有法定资格的社会中介机构出具的鉴定意见或资产评估报告；
（五）单位领取的《新疆维吾尔自治区行政事业单位国有资产占有、使用权登记证》；
（六）其它相关资料。
第十八条　行政事业单位出售国有资产，必须按以下程序办理：
（一）申请出售国有资产单位提出申请，经主管部门、财政部门审核后，以书面形式（含书面报告、审批表）报告国资委；
（二）审批由国资委依照审批权限审批；
（三）评估经国资委审批同意后，单位填写《资产评估项目立项备案表》，委托具有资质的中介机构进行资产评估；资产评估完成后，单位需将资产评估报告书送国资委核准备案确认。
单位应当如实向资产评估机构提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预资产评估机构独立执业。
（四）出售资产评估价值经核准备案确认后，单位方可出售国有资产。行政事业单位出售国有资产时，原则上应采取竞价方式进行。经国资部门核准或备案的资产评估报告所揭示的评估价值作为作价参考依据；实际交易价格低于评估结果10%以上的，应报同级国有资产监督管理部门重新确认。
（五）批复行政事业单位依照规定程序完成资产交易后，向国资委提交收益收缴凭证、交易合同或协议，由国资委出具批复文件。行政事业单位根据国资办批复文件，调整资产、资金账目，并办理国有资产产权变更登记。

第五章　股权转让

第十九条　事业单位股权转让，应当委托具有法定资格的社会中介机构对所涉及的股权进行评估。
第二十条　事业单位股权转让，应当经主管部门、财政部门审核后，以书面形式报国资委，由国资委依照审批权限审批后，方可转让。审批需提交以下材料：
（一）上级主管部门同意转让股权的文件；
（二）转让方、受让方草签的股权转让协议；
（三）资产评估报告及资产评估项目备案申请表；
（四）受让方基本情况、营业执照及近期财务审计报告；
（五）股权转让可行性研究报告；
（六）单位领取的《新疆维吾尔自治区行政事业单位国有资产占有、使用权登记证》；
（七）行政事业单位国有资产产权交易申报审批表（附件2）；
（八）其它相关材料。
第二十一条　符合第二十条之规定的，国资委应及时办理股权转让批复文件。
第二十二条　事业单位应当根据国资委股权转让批复文件，办理股权转让手续，并办理股权变更或国有资产变动登记等相关手续。

第六章　国有资产报废、报损

第二十三条　行政事业单位发生资产报废、报损及货币性资产损失（含坏账损失）需要处置的，应当经主管部门、财政部门审核后，报国资委（含书面报告、审批表），由国资委依照审批权限审批后，方可处置。审批需提交以下材料：
（一）资产价值的凭证。含购货单据（发票、收据）、工程决算副本、记帐凭证复印件、固定资产卡片等（复印件需加盖单位公章）；
（二）因房屋拆除等原因办理国有资产核销手续的，需提交相关职能部门房屋拆除批复文件或建设项目拆建立项文件；
（三）行政事业单位固定资产报废审批表（附件3）或行政事业单位国有资产报损审批表（附件4）；
（四）经由法定鉴定机构或法定资格的社会中介机构出具的资产评估报告；
（五）对非正常损失责任者的处理文件；
（六）单位领取的《新疆维吾尔自治区行政事业单位国有资产占有、使用权登记证》；
（七）确认货币性资产损失（含坏账损失）的具有法律效力的相关文件、资料；
（八）其它相关资料。
大型专用仪器设备国有资产的报废、报损，应先由主管部门组建专家评审小组，对其性能、报废、报损原因进行鉴定，并出具专家签字认可的鉴定意见；车辆设备国有资产的报废、报损，需公安交警部门出具报废、报损鉴定意见。
单位的坏账损失是指单位确定不能收回的各种应收款项。坏账损失视不同情况按照以下办法确认：
1．债务人被依法宣布破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
2．债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
3．涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
4．逾期3年应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和相关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
第二十四条　行政事业单位根据国资委批复的国有资产处置文件，按规定程序调整资产、资金账目，并办理国有资产产权变动登记。

第七章　监督检查和法律责任

第二十五条　国资、财政、审计部门和行政事业单位应当加强国有资产管理和监督，坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督与事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第二十六条　各级行政事业单位及其工作人员违反本办法的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，按照《财政违法行为处罚处分条例》规定，由财政、审计、监察等相关部门追究单位主管领导、分管领导和直接责任人责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国资部门、财政部门的工作人员违反本办法的规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，按照《财政违法行为处罚处分条例》处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
违反国家国有资产管理规定的其他行为，按国家有关法律法规处理。

第八章　附 则

第二十七条　社会团体和民办非企业单位中占有、使用国有资产的，参照本办法执行。各县（市）可根据本办法，结合本县（市）实际情况制定其具体实施细则。
第二十八条　实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位创办的具有法人资格的企业，由国资、财政部门按照企业国有资产监督管理的有关规定实施监督管理。
第二十九条　本办法由地区国资委会同地区财政局负责解释。
第三十条　本办法自下发之日起执行。其它相关规定中与本办法不一致的，按照本办法执行。



哈密地区行政事业单位国有资产处置管理办法所有附件下载
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自由仿效与立法厘清：欧美商业外观新近判例之思路
Free Copying and Legal Clarification:
The Latest Trend of the Anglo-American Case Laws on Trade Dress

邵 胤植

邵胤植，男，江苏宜兴人，南京大学法学士，英国伦敦大学知识产权硕士，博士在读，全英中国法学会(United Kingdom Chinese Law Association)会员。主要研究兴趣为： WTO及网络架构下知识产权法的调适，欧美商标立法，民族复兴中儒学与宪政法治之互动，礼乐雅文化的现代苏醒，宗教立法，佛教改革之范式及其对道德提振的功用等。

[关键词] ：商业外观 产品构造 显著性 第二含义 功能性

[简介] 商业外观与商标法的关系，日显重要。本文自商标法根本功能之角度，讨论显著性原则与非功能性原则对于决定商业外观注册之重要性。本文由欧美新近相关判例之思路指出，推动自由竞争是知识产权的总纲，而标示来源，则是商标法内的子纲。换言之，应将商标法放诸自由竞争与反垄断的大背景下考量，此当是近年欧美商业外观判例的主旨。

Introduction: This Essay jointly analyses the latest Anglo-American trademark cases of trade dress where the strict criteria of distinctiveness, secondary meaning and non-functionality are applied so as to balance different interests in trademark context and to solve the problem of overlap. This Essay suggests that to meet the balance, the Indication Theory and the Competition Theory, in general, have been equivalently followed by the courts in Wal-Mart, Traffix and Phillips. This Essay also suggests that competition theory should be the premise of indication theory because the promotion of free competition is the general principle of IP laws and the indication of sources is a tenet of trademark law, a part of IP laws. This logic may justify the rationality of the three cases decided by Anglo-American courts, i.e. limiting the exclusive rights of trademark owners and promoting free competition.

商业外观（Trade Dress），依美国判例之释义，系指“产品之整体形象或总体外貌”[1]。此种商业外观，可涵括“尺寸、外形、颜色或颜色之组合、构造、图形，乃至特殊的销售技艺”[2]。据此文意，商业外观概可视为一种设计（Design）。依欧美立法的思路，专利、商标乃至版权法，均可保护设计；然而，立法理当避免三类保护之相互交迭。自经济学的角度而言，此种立法厘清尤显重要，盖其关涉市场配置的有效性，及自由竞争的根本信条。

国内学者，曾有撰文，自专利、版权与商标之角度，论述设计的保护。本文则一自商标法的立场，透过欧美新近案例，述评商业外观执行商标功能的可行性。此实为目前商业外观方面最须解决之问题，因商业与技术的结合发展，俾商业外观执行商标功能（如标示来源，或昭示商誉等）之比例，日益增大。诚如周林先生所言，若消费者由一商业外观而联想至该产品或服务，却于消费时发现，采用同样外观的店铺，是属假冒，全非该消费者所联想之产品或服务，则此对于消费者及诚信商家的伤害，不言而喻[3]。是故，商标法宜当禁止此类盗用商业外观、混淆市场之行为；而最适宜的方法，即是赋予商业外观商标权。

美国对此关注较早，不过在1960年代之前，美国最高法院，在此问题上曾一度犹豫[4]，因为法院每以知识产权制度，有造成垄断之虞。然而在经济学分析的影响下[5]，立法之进程，最终肯定商业外观在商标法上的合适地位。兰汉姆商标法（Lanham Act）1988年修正案第43条a款，特别加入商业外观的内容。而在欧共体内，商标指令之3(1)(e)，及欧共体商标条例CTMR之第4条，均有具体规定。但问题在于，究竟多少商业外观，可以享有商标法的保护，而不致阻碍他人的法益？其尺度的把握甚难。笔者以为，答案惟有在对商标法功能的理解中，乃有望获取。

一．商标之功能：标示来源·保护公众·促进竞争

知识产权制度产生的要因，在其能激励业者，保障公众权益，维护自由竞争，进而推动经济的有序进步。自经济学角度而言，为达此目的，须将知识产权制度，放诸公平竞争及公众利益的大视野中考量，而不宜仅将其解读为对于独占权利的保护。就商标法而言，则须将商标的功能，合理限诸严格的范围，以防市场之垄断，而收平衡之宏效。

据此，简言之，商标最根本的功能，在标示产品来源、防止混淆，昭示商誉，以利消费者遴选甄别。此正如美国Qualitex案指出，商标法的基本功能，在“降低消费者购物及作出消费选择之成本”。而商标法亦须防止搭便车的行为，以保障商标权人获得与其产品及商誉相应之报酬；商标权人唯受有充分之激励，乃能致力研发高品质的外观，从而促进商品的繁荣。此外，自由经济体制赖乎商家品牌间的竞争；商标法则由保障消费者获取真实的商品信息，而鞭策商家提升自我，进以推动此种竞争[6]；而为充分推动此种竞争，商标法必赞同自由仿效（Free Copying）的宏旨。笔者以为，自由仿效与商标法的平衡点，在商标法禁止因仿效而引起的混淆毁誉，对驰名商标、著名商标而言，亦禁止淡化与联想，除此之外，仿效宜当允许。甚有学者对于仿效寄以最大的重视，谓“竞争即是仿效（Competition is Copying）”[7]。此句不妨诠释为，仿效对于自由竞争的重要性。当然，该观点的基调，在反对现行的知识产权体系，此非本文立论之所在。

为达成上述之目的，商标立法明定，标识应具显著性（Distinctiveness），方能执行标示来源的功能；如无固有显著性（Inherent Distinctiveness），则至少应在使用中获得第二含义（Secondary Meaning）。此外，为促进自由竞争，商标注册不宜影响其他竞争者的法益，故共有资源，不可独占而为商标。就商业外观而言，则惟有非功能性的(Non-functional)外观，始得注册为商标。换言之，如若缺乏标示来源的功能，则商标法不能提供任何保护；举凡创新之物，均由专利或版权法保护，功能性之外观，必不可注册为商标[8]。要之，无论自道德主义的立场，抑或从实用主义的角度，商标法均无意授予特定之商家以竞争的特权。商标法与自由竞争的融合点，及与其他知识产立法之界限，即在乎此。

传统上，商业外观主要限于产品包装（Product Packaging）的问题，满足上述要求尚易。然而工商业的发展，俾商业外观逐渐延至产品设计或构造之本身（Product Design/Product Configuration）[9]，情况愈益复杂，故有必要明确，构造与包装，能否适用同一评判标准？在Two Pesos案中，美国法院虽认为，具有墨西哥风格之餐馆外观，得注册为商标，但法院回避对于包装与构造的术语区分，认为商业外观法对于包装与构造的保护，并无不同。此种观点争议较大，诸多问题随之产生。最根本的论争在于，若云判断产品包装之固有显著性较易，则产品构造是否当然具有固有显著性，而无须证明第二含义，即可享受商标法的保护？

此外，在非功能性方面，商标法虽然明定排除对于实用功能性（Utilitarian Functionality）与美感功能性（Aesthetic Functionality）之保护，但具体判定，绝非易事。特别就美感功能性而言，更属困难。此外，就产品构造而言，如若尺度不当，则有可能造成“准专利式（Patent-like）”的过度保护，是则有违商标法的本旨。美国法院曾图以第二含义与混淆理论，来解决商标与专利的交迭，如在Kohler案中，被告即据此而成功获得对其水栓之设计的商标保护。但此种模式并无法完全解决交迭的问题。另有一种情况，即是商标法并无绝对排除对于过期专利的保护，如此，则有商家图以过期专利而续享商标法保护，进而造成事实上之永久保护，显有碍于自由竞争。

上述矛盾，在欧美一直激烈争辩未已。新近美国的Wal-Mart 和Traffix案，及欧共体之Phillips案，均对此有标志性的梳理。虽然论争并未就此偃息，但笔者以为，有一点可以明确，即欧美判例，均自恪守商标法的本旨出发，来解决知识产权内部的交迭，及与其他诸法的冲突，即商标法仅保护指示来源的标识，并须为公平自由的市场竞争，留下宽松的空间。

二．显著性与第二含义：产品构造是否具有固有显著性？

前文提到，显著性是判断一种标识是否可注册为商标的关键。在传统商标法中，凡臆造的词汇，显具固有显著性，毋庸置疑；而其他性质之词汇，亦各有标准。在Abercrombie案中，法院曾图以传统商标法关于臆造性、描述性等定义，来研析商业外观的可注册性[10]。然而，二维商标的标准，能否全然适用于三维的层面？在美国，早年的商业外观判例，为审慎起见，乃要求原告必须证明第二含义[11]。

但是，在Two Pesos案中，法院援引Abercrombie案的标准，并回顾Chevron 案[12]的判决，称据兰汉姆商标法之43（a），所有标识均一体对待，无须刻意区别；除兰汉姆法第2条所定之“描述性”标识须证明第二含义外，如若外观具有固有显著性，则无须证明第二含义[13]。自商业外观日显重要的大背景下审视，此似亦在情理之中，因为建立第二含义，须投入相当的资金（如广告投入），此则有阻遏中小企业进入市场之虞。但是，有观点指出，最高法院在本案中，并未明确定义何为固有显著性[14]。此实表明，这种定义，是非常困难的，由下文分析可知，此正是症结之所在。

为此，似乎尚须采用其他特定之测试法，来判断固有显著性的存在。美国法院对此曾有先例，如在Seabrook案中，法院提出一些标准，例如，产品设计是否属于普通而基本之范畴；以相关消费群之眼光，是否认为此种设计仅属同类商品之常用装饰，等等[15]。

而在著名的Duraco案中，第三巡回法院却拒绝采用Abercrombie案之传统分类方法，而图辟他径，研判产品构造显著性的独立标准[16]。本案中，法院认识到判断产品构造之固有显著性的难度，但认为构造如能满足左列条件，则得视为具有固有显著性：（1）构造是属不同寻常，或属便于记忆者；（2）概念上易与产品相区分，消费者仅视之为标示来源之符号，而不只是一种装饰性的标记；（3）主要执行指示来源的功能。

上述判决，得到一些判例的支持，如Knitwaves 案[17]。虽然，此案法院并不完全赞同Duraco的观点，但其同样认为，传统的Abercrombie分类法，无法适用于产品构造的场合。然而，Duraco案之标准，亦遇有很大争议，焦点在于，Duraco判决具有要求证明第二含义的倾向，此不仅与最高院在Two Pesos案中之判决相悖，亦有违提供宽松竞争空间的主旨。故在Stuart Hall案中[18]，法院否定Duraco模式，兼采Seabrook案之尺度，及Abercrombie 案之传统标准，上承Two Pesos案，而作判决。最明显者，本案延续Two Pesos案的思路，重申产品构造与产品包装相同，有可能具有固有显著性，实无须证明第二含义之存在。

此外，在Kreuger案中[19]，法官亦认为Knitwaves 案等所用的新分类法，易致混乱。Landscape案法官赞同Kreuger案法官的看法，仍旧认为，无须为产品构造另立标准[20]。由以上可知，对于采用产品构造之独立判断标准，许多法院持谨慎的态度。

三．Wal-Mart案：固守商标法的本旨